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甘肃省人社厅开展社会保险基金安全评估工作方案(试行)

发布时间:2015-06-12 15:11:54   阅读次数:3942

 

甘肃省人社厅开展社会保险基金

安全评估工作方案(试行)

 

    为进一步提升全省社会保险基金管理水平,切实加强对基金安全状况的监测,不断完善社保基金运行分析的内容和方法,增强政策制定、经办管理和基金监督的预见性、针对性和操作性,有效地防范和化解基金风险,提高监管效能,根据《人力资源社会保障部关于开展社会保险基金安全评估试点的通知》(人社部发[2014]66号)要求,结合当前全省社会保险工作的实际,决定在全省试行开展社会保险基金安全评估。

    一、开展基金安全评估工作的总体目标和基本原则

    (一)总体目标

    适应建立覆盖城乡居民、更加公平可持续发展的社会保障制度要求,在国家人社部的指导和安排下,构建符合我省社会保险工作实际,能够全面、客观、系统反映基金安全状况的评估指标和方法体系,通过科学评估基金风险,有针对性地提出加强风险监控、强化监督管理的措施,推动完善政策制度,规范经办服务,提高精细化管理水平,提升基金安全程度,更好地保障社会保险制度平稳健康可持续发展。

    (二)基本原则

    1、全面系统,突出重点。整体分析社会保险制度和基金运行面临的各类风险,合理确定各类风险对基金安全的影响程度,同时结合各级党委政府关注、社会公众关心的热点问题,确定基金安全评估的内容和重点,形成科学的评估指标和方法体系。

    2、注重客观,切合实际。开展基金安全评估要遵循社会保险制度改革发展和基金管理运行的规律,既要反映各险种和不同统筹层次的共性特征,也要体现其个性特点;既要关注确保当期待遇支付,也要着眼长远基金平衡,做到静态和动态相结合,定量和定性相结合。

    3、以评促改,发挥实效。探索以风险为导向的基金监督模式,提高针对性和实效性,在评估基金安全状况的基础上,注重抓好对基金风险隐患的排查和整改,完善制度机制、强化监管措施,实现化解基金风险、维护基金安全的根本目的。

    4、循序渐进,逐步完善。基金安全评估先试行,再总结经验,根据评估情况并随着覆盖城乡居民社会保障制度的改革发展,不断完善和提高。

    二、基金安全评估的对象和内容

    (一)评估对象。

    根据国家人社部通知要求,按照不同险种和经办机构进行评估。我省先将企业职工基本养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金作为评估对象,有条件的市州可以将其他社会保险基金纳入评估范围。

    (二)评估内容。

    评估内容包括基金运行状况和风险管控状况两个方面(具体内容详见附件)。

    1、基金运行状况。主要评估基金支撑能力和资产管理质量。其中:基金支撑能力主要评估基金收入质量、收支匹配程度以及基金结余状况等;资产管理质量主要评估基金资产的安全性、收益性和流动性等。

    2、基金风险管控状况。主要评估经办机构内部控制情况和评估期内基金违法违规情况等。

    三、基金安全评估工作组织和方法

    (一)工作组织

    评估工作由全省各级社会保险基金监督机构负责牵头组织,社会保险行政业务部门、经办机构共同参与配合。根据评估工作需要,可以聘请有关专业机构和人员提供专业支持。省人社厅、市州人社局社保基金监督机构负责评估的部署、开展、协调、汇总等工作。

    (二)评估方式

    按年度对全省及各市州基金安全状况进行评估,采取上级评估和本级自评相结合的方式。省人社厅和省社保局负责全省基金安全评估,各市州对各自行政区域社保基金安全状况进行自评后由省厅复评,评估结果形成评估报告。今后根据全省社保工作开展的要求,探索建立社会评估机制,聘请社会专家和中介机构开展平行评估,不断提高评估工作的全面性、客观性、准确性。

    (三)评估分值

    基金安全评估采取百分评分制,基金运行状况和风险管控状况的分值各为100分。基金运行状况中的基金支撑能力类指标65分、资产管理质量类指标35分;风险管控状况中的经办机构内控情况和基金违法违规情况各占50分。

    (四)评估结果类别

    按照评估分值由高到低评为A、B、C、D四类。其中:分值高于90分(含90分,下同)的为A类,分值高于75分低于90分的为B类,分值高于60分低于75分的为C类,分值低于60分的为D类。根据基金运行状况和风险管控状况分值分别确定对应评估类别,并根据基金运行状况和风险管控状况加权平均分值确定综合评估类别。基金运行状况和风险管控状况均为A类的,综合评估可确定为A类;综合评估类别不高于基金风险管控状况对应类别。对故意隐瞒基金要情或其他重要信息、报送虚假材料的市州,评估类别下调一级,情节严重的直接评为D类。

    (五)评估指标计算数据

    所有评估指标均以评估年度社保经办机构正式的会计预决算、财务报表和统计报表数据为计算依据。

    四、基金安全评估结果的应用

    (一)建立评估结果通报机制

    在全省年度基金安全评估得分、评估类别、评估排序等形成评估结果后,由省人社厅在全省进行通报,并上报国家人社部。

    (二)实施分类监管

    推行以风险为导向的基金监督模式,对不同评估类别的市州采取有针对性的差异化监管措施,合理配置监督资源,将评估分值较低的市州、险种列为重点监管对象,加大监督检查的频度和力度。

    (三)加强基金安全形势分析

    建立健全全省基金安全形势定期分析制度,加强纵向和横向对比分析,根据基金安全评估结果,深入分析影响基金安全的主要因素及风险动态走向,找准问题症结,提出整改措施,及时整改处理,促进完善政策制度,规范经办管理,有效化解基金风险,提高基金安全水平。

    五、评估工作要求

    (一)全省各市州要结合部里提出的评估指标和省厅确定的评估标准、评分规则,通过工作开展对各项评估指标的代表性、评估内容的完整性、评估权重的合理性、评估结果的有效性等及时提出改进意见。要在健全机制、规范流程、发挥评估效能作用、改进基金监管方式方法等方面创新开展工作,确保工作取得实效。

    (二)自2015年起,在上年度全省社保基金预决算、统计年报工作完成后,省厅对上年度全省社保基金安全状况进行评估,各市州对各自行政区域内社保基金安全状况进行评估。各市州均于当年4月底前完成评估报告并上报省人社厅。

    (三)全省各市州要高度重视,精心组织,稳步推进。要大力健全工作机制,加强分工协作,并给与必要的人力和资金支持,确保社保基金安全评估工作有效有序进行。要认真总结积累经验,为全省社保基金安全评估工作的不断深入开展和完善奠定实践基础,提供重要依据。各市州要及时报送情况,加强沟通联系。

 

    附件:1、社会保险基金安全评估指标和评分规则说明

          2、社会保险基金安全评估指标表

 

 

     

 

 

 

    附件1

 

社会保险基金安全评估指标和评分

规则说明

 

    评估指标分为“基金运行状况”“风险管控状况”两大类,其中:

    “基金运行状况”“基金支撑能力”“资产管理质量”组成。

    “基金风险管控”“经办机构内部控制情况”“基金违法违规情况组成”

    一、基金运行状况类指标(评估分值共100分)

    (一)基金支撑能力(评估分值共65分)

    1、参保缴费率

    评估险种:企业职工基本基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险。

    指标值计算公式:期末实际缴费人数/期末实际参保人数。

    评估分值:10分。

    评分规则:以“1”为标准,指标值等于1得10分;指标值0.85(含)以下得分为0;以0.85为计分起点,每高0.01得0.67分。

              即得分=(指标值-0.85)/0.01*0.67

     指标作用:用于衡量实际参保缴费状况。

    2、社会保险费征收计划完成率

    评估险种:企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险。

    计算公式:年度实际社会保险费征缴收入/年度社会保险费计划征缴(预算)数。

    评估分值:10分。

    评分规则:以“1”为标准,指标值等于或大于1,得10分;指标值0.90(含)以下的,得0分。以指标值0.90为计分起点,每高0.01,得1分。

          即得分=(指标值-0.90)/0.01*1

    指标作用:用于衡量基金征缴力度。

    3、实际缴费费率与名义(制度)缴费费率的比率

    评估险种:企业职工基本养老保险(不含灵活就业人员、“五七工家属工”、失地农民和其他一次性缴费人员)、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险。

    计算公式:实际缴费费率(单位+个人)/名义(制度)缴费费率(单位+个人)。

    评估分值:5分

    评分规则:以“1”为标准,指标值等于“1”,得5分;指标值不等于1,每相差(大于或小于)0.01(含)减2.5分;相差(大于或小于)0.02(含)以上的得0分。

    指标作用:用于衡量参保企业和职工个人的实际缴费费率水平以及费率执行情况。

    4、人均缴费基数相对增长率

    评估险种:企业职工基本养老保险(不含“五七工家属工”、失地农民和本年度其他一次性缴费人员)、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险。

    计算公式:年度参保职工人均缴费基数增长率/同期城镇在岗职工平均工资增长率。

    评估分值:5分

    评分规则:以“1”为标准,指标值大于等于1得5分;小于“1”的,得分(小数点后保留两位数)=指标值(小数点后保留两位数)*5。

    指标作用:用于衡量缴费基数核定的准确性以及缴费基数增长幅度。

    5、财政补助资金到位率

    评估险种:企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险。

    计算公式:年度财政补助实际到账数/年度财政补助预算数。

    评估分值:10分。

        评分规则:以“1”为标准,指标值等于或大于1,得10;指标值(小数点后保留两位数)小于1的,得分=指标值*10。

        指标作用:用于衡量财政补助资金到位情况。

    6、基金年度收支结存率

    评估险种:企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险。

    计算公式:(年度基金收入-年度基金支出)/年度基金收入(扣除一次性收支等非正常因素影响)。

    评估分值:10分

    评分规则:以“0”为标准,指标值低于0(含)得0分。指标值高于0,每高0.01,得1分;指标值在0.1(含)以上的得10分。

          即得分=(指标值/0.01)*1

    指标作用:用以衡量基金收入与支出之间的平衡度。

    7、基金收支增长率之比

    评估险种:企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险。

    计算公式:年度基金收入增长率/年度基金支出增长率。

    评估分值:5分。

    评分规则:以“1”为标准,指标值低于标准得0分;

    指标值高于1,每高0.01,得1分;指标值在1.05(含)以上的得5分。

    即得分=(指标值-1)/0.01*1

    指标作用:用于衡量基金收支平衡能力的变化情况。

    8、基金结余可支付月数

    评估险种:企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险。

    计算公式:评估年度期末基金累计结余/评估年度上年度基金月均支出额。

    评估分值:10分

    评分规则:以制度规定和工作实际中的把握幅度为标准,以6个月为评分标准。指标值在6个月以下,得0分;指标值在6个月(含)以上,每多一个月加1.5分,12个月(含)以上得10分(指标值均为整数,小数点后四舍五入)。

    即得分=(指标值-5)*1.5

          指标作用:用于衡量基金存量保障支付的能力。

    (二)资产管理质量(共35分)

    9、基金存款比重

    评估险种:企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险。

    计算公式:(开设在规定以外的商业银行、非银行金融机构的基金专户存款额)/基金银行存款总额。

    评估分值:5分。

    评分规则:(1)指标值为0的,得5分;

              (2)指标值大于0的,如存在非银行金融机构存款的,得0分。

              (3)指标值大于0的,如只在规定以外的商业银行开设基金专户的,指标值每增加0.1,减1分;指标值在0.5(含)以上得0分。即得分=5-(值标值/0.1)。

    指标作用:用于衡量基金存款安全性和可能存在的存款兑现风险

    10、基金收益率

    评估险种:企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险。

    计算公式:评估年度基金利息收入/评估年度基金累计结余季度平均值。(年度基金利息收入按权责发生制对一年期以上定期存款、中长期国债、委托投资收益等进行调整后再确定。基金累计结余季度平均值=每个季度末基金结余之和/4,指标值小数点后保留两位数)。

    评估分值:10分

    评分规则:以银行一年期定期存款利率为基准,指标值等于银行一年期定期存款利率的得5分。

          评估得分=(指标值/银行一年期定期存款利率)*5。最高得分为10分。

    指标作用:用于衡量基金收益情况,当前主要反映基金银行存款结构的合理性。

    11、基金流动资产保障比

    评估险种:企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险。

    计算公式:评估年度基金期末活期存款余额/评估年度基金月均支出额。

    评估分值:5分。

    评分规则:以留足2个月保障能力为基准,在1-3个月之间的得5分,低于1个月的得分为0;高于3个月的,每高1个月减2.5分,超过5个月(含)的得分为0.

    指标作用:用于衡量资产流动性管理能力和可能存在的流动性风险。

    12、临时借款比重

    评估险种:企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险。

    计算公式:基金期末临时借款余额/期末资产总额。

    考核分值:10分。

    评分规则:以“0”为标准,指标值为0得10分;指标值每高于标准0.01减1分,指标值高于标准0.1(含)以上的得0分。

    即得分=10-(指标值/0.01).

    指标作用:用于衡量资产负债情况

    13、社会保险费清欠率

    评估险种:企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险。

    计算公式:本年度清理补缴的历年欠费额/上年期末欠费总额。

    评估分值:5分。

    评分规则:以“1”标准,指标值(小数点后保留两位数)越接近标准得分越高。

    即得分=指标值*5.

    指标作用:用于衡量对社会保险费欠费的清理和管理状况。

    二、基金风险管控状况类指标(共100分)

    (一)经办机构内部控制情况(共50分)

    1、组织机构情况

    评估机构:企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险经办机构。

    指标涵义:根据人社部社保中心《社会保险经办机构

    内部控制检查评估暂行办法》[社保中心函

    (2009)32号]的内容确定。

   评估分值:6分。

    评分规则:参见部社保中心开展的社会保险经办机构内部控制评估评分规则(社保中心函[2009]32号)。

          得分=社保经办机构根据部社保中心开展的社会保险经办机构内部控制评估评分规则(社保中心函[2009]32号)计算的“组织机构控制”得分/10.

    指标作用:用于衡量经办机构内控制度建立执行情况。

    2、业务运行管理情况

    评估机构:企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险经办机构。

    指标涵义:根据人社部社保中心《社保经办机构内部

    控制检查评估暂行办法》(社保中心函

    [2009]32号)的内容确定。

     评估分值:12分。

    评分规则:参见部社保中心开展的社保经办机构内部控制评估评分规则(社保中心函[2009]32号)。

            得分=社保经办机构根据部社保中心开展的社会保险经办机构内部控制评估评分规则(社保中心函[2009]32号)计算的“业务运行控制”得分/10.

    指标作用:用于衡量经办机构内控制度建立执行情况。

    3、基金财务管理情况

    评估机构:企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险经办机构。

    指标涵义:根据部社保中心《社会保险经办机构内部

    控制检查评估暂行办法》(社保中心函

    [2009]32号)的内容确定。

    评估分值:12分。

    评分规则:参见部社保中心开展的社会保险经办机构

    内部控制评估评分规则(社保中心函

    [2009]32号)。

    得分=社保经办机构根据部社保中心开展的社会保险经办机构内部控制评估评分规则(社保中心函[2009]32号)计算的“基金财务控制”得分/10.

    指标作用:用于衡量经办机构内控制度建立执行情况。

    4、信息系统管理情况

    评估机构:企业职工基本养老保险|城镇职工基本医疗

    保险、失业保险、工伤保险经办机构

    指标涵义:根据部社保中心《社会保险经办机构内部控制检查评估暂行办法》(社保中心函[2009]32号)的内容确定。

   评估分值:11分

    评分规则:参见人社部社保中心开展的社会保险经办机构内部控制评估评分规则(社保中心函[2009]32号)。

            得分=社保经办机构根据部社保中心开展的社会保险经办机构内部控制评估评分规则(社保中心函[2009]32号)计算的“信息系统控制”得分/10.

   指标作用:用于衡量经办机构内控制度建立执行情况。

    5、内部控制管理监督情况

    评估机构:企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险经办机构。

    指标涵义:根据部社保中心《社会保险经办机构内部控制检查评估暂行办法》(社保中心函[2009]32号)的内容确定。

    评估分值:11分。

    评分规则:参见部社保中心开展的社会保险金经办机构内部控制评估评分规则(社保中心函[2009]32号)。

     得分=社保经办机构根据部社保中心开展的社会保险经办机构内部控制评估评分规则(社保中心函[2009]32号)计算的“内部控制的管理与监督”得分/10.

       指标作用:用于衡量经办机构内控制度建立执行情况。

      (二)基金违法违规情况(共50分)

       6、挤占挪用基金情况

       评估范围:社会保险行政部门、经办机构、基金财政专户管理机构、社会保险费征收机构等相关工作机构、工作人员。

        评估分值:20分

        评分规则:年度挤占挪用基金要情数量为零的得20分;发生挤占挪用基金数总额在1万以上10万(含)以下的减5分;10万以上30万(含)以下的减10分;30万以上50万(含)以下的减15分;50万以上得0分。

         指标作用:用于衡量社会保险行政部门、经办机构、基金财政专户管理机构、社会保险费征收机构、工作人员违法违规要情发生情况。

         7、欺诈骗取基金情况

         评估范围:社会保险服务机构、参保单位、参保和待遇享受人员以及其他有关机构、人员。

          评估分值:20分。

          评分规则:按照两类情况进行评分。

    第一类:发生欺诈骗取基金要情的

    (1)故意隐瞒基金要情或其他重要信息、迟报漏报要情、报送虚假材料的得分为0。

    (2)及时上报年度欺诈骗取社保基金要情,且上报要情情况真实,没有隐瞒,得10分,

    (3)发生欺诈骗取基金总数额在1万以上10万(含)以下的减2.5分;发生欺诈骗取基金数总额在10万以上30万(含)以下的减5分;发生欺诈骗取基金数总额在30万以上50万(含)以下的减7.5分;发生欺诈骗取基金数总额在50万元以上减10分。

    (4)人社部门和社保经办机构在进行基金监督、检查、稽核等专项和日常工作中发现基金安全要情,并且按相关规定予以处理完毕的,酌情加2至10分。

    第二类:评估年度未发现欺诈骗取社保基金要情的,得15分。

          指标作用:用以衡量服务机构、参保单位、参保和待遇享受人员以及其他机构、人员通过欺诈、伪造证明材料等手段骗取基金所涉及的要情发生情况及人社部门基金监管行政执法工作开展情况。

          8、基金损失率

          评估险种:企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险。

          计算公式:因发生基金要情要情、管理不到位等原因无法追回或未予弥补的基金损失额/各类要情、管理问题等涉及的基金总额。

         评估分值:5分。

         评分规则:以“0-1”为评估区间。指标值为“0”,得5分;指标值为“1”得“0”分;指标值每增0.2,减1分。

                  即得分=5-(指标值/0.2)。

          指标作用:用以衡量对基金损失的追缴力度。

          9、基金举报投诉结案率

          评估险种:企业职工基本养老保险、城镇职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险。

          计算公式:举报投诉接案数/举报投诉案件总数。

          评估分值:5分。

          评分规则:以“0-1”为评估区间。指标值为“1”得5分;指标值为“0”得0分;指标值每增加0.2,得1分。

                   即得分=(指标值/0.2)*1

          指标作用:用于衡量社会监督的工作效果。